아파트·주택 취득세율 총정리 — 1주택 1~3%, 다주택 중과, 생애최초 감면까지

주택 취득세율은 어떻게 정해지나요?

주택 취득세율은 집값(취득당시가액)에 따라 1%에서 3% 사이로 정해집니다. 「지방세법」 제11조제1항제8호는 유상거래로 주택을 취득할 때 6억 원 이하는 1%, 9억 원 초과는 3%를 적용하고, 그 사이는 계산식으로 세율을 정합니다.

6억 원 초과 9억 원 이하 구간은 집값이 오를수록 세율이 1%에서 3%까지 고르게 올라갑니다. 아래는 이해를 돕기 위한 예시입니다.

다주택자가 주택을 더 사면 「지방세법」 제13조의2에 따라 8% 또는 12%의 중과세율이 적용됩니다. 조정대상지역 여부와 취득 후 주택 수에 따라 달라집니다.

주택 취득세를 낼 때는 지방교육세와 농어촌특별세가 함께 붙습니다. 기본세율(1~3%)이면 지방교육세는 취득세율의 10%(예: 1% → 0.1%)이고, 농어촌특별세는 0.2%입니다. 전용면적 85㎡ 이하 국민주택규모는 농어촌특별세가 비과세입니다.

구분	기본세율	8% 중과	12% 중과
지방교육세	취득세율 × 10%	0.4%	0.4%
농어촌특별세 (85㎡ 초과)	0.2%	0.6%	1.0%

5억 원짜리 전용 84㎡ 아파트를 1주택으로 사는 경우, 취득세 500만 원(1%)과 지방교육세 50만 원(0.1%)을 더해 550만 원입니다. 85㎡ 이하라 농어촌특별세는 없습니다. 이해를 돕기 위한 가상의 예시입니다.

생애최초 주택 구입 감면은 본인과 배우자가 주택을 소유한 적이 없는 사람이 거주 목적으로 12억 원 이하 주택을 살 때 취득세를 깎아 주는 제도입니다. 「지방세특례제한법」 제36조의3에 따라 2028년 12월 31일까지 적용됩니다.

구분	감면
일반 주택	취득세 200만 원 이하 면제, 초과 시 200만 원 공제
전용 60㎡ 이하·3억 원(수도권 6억 원) 이하 아파트 외 공동주택·도시형 생활주택 등, 인구감소지역 주택	취득세 300만 원 이하 면제, 초과 시 300만 원 공제

미성년자가 취득하는 경우와 부담부증여는 감면 대상이 아닙니다. 2명 이상이 공동으로 취득해도 총 감면액은 200만 원(또는 300만 원)을 넘지 않습니다.

A. 1주택이면 취득세 600만 원(1%)과 지방교육세 60만 원을 더해 660만 원입니다. 전용 85㎡를 넘으면 농어촌특별세 120만 원(0.2%)이 추가됩니다.

A. 조정대상지역이라도 대통령령으로 정하는 일시적 2주택은 중과세율 대신 1~3% 기본세율을 적용합니다. 기존 주택을 정해진 기간 안에 처분해야 하며, 처분하지 않으면 중과세율로 추징될 수 있습니다.

A. 됩니다. 12억 원 이하 주택이면 아파트도 200만 원 한도로 감면받을 수 있습니다. 300만 원 한도는 아파트를 제외한 소형 공동주택 등과 인구감소지역 주택에만 적용됩니다.

A. 취득세는 신고납부 방식으로, 취득일부터 60일 이내에 신고하고 납부해야 합니다(「지방세법」 제20조). 기한을 넘기면 가산세가 붙습니다.