증여세 면제 한도: 부모님께 10년간 5천만 원까지는 세금이 없습니다

증여세 면제 한도(증여재산공제)는 얼마인가요?

증여재산공제는 증여받은 금액에서 세금을 매기기 전에 빼 주는 금액입니다. 「상속세 및 증여세법」 제53조는 증여한 사람과의 관계에 따라 공제 한도를 다르게 정합니다.

부모·조부모에게서 혼인신고일 전후 2년 이내, 또는 자녀 출생일(입양신고일)부터 2년 이내에 증여를 받으면 1억 원을 추가로 공제합니다(제53조의2). 혼인 공제와 출산 공제를 합쳐 평생 1억 원까지입니다.

증여재산공제 한도는 증여일 전 10년 동안 받은 공제를 모두 합쳐 적용합니다. 또 같은 사람에게 10년 안에 받은 증여가 1천만 원 이상이면 이번 증여와 합산해 세금을 계산합니다(제47조제2항). 부모에게 받은 경우 아버지와 어머니를 한 사람으로 봅니다.

예시	공제 적용
2020년 부모님께 3천만 원, 2026년 4천만 원	10년 공제 5천만 원 중 3천만 원을 이미 써서 2026년엔 2천만 원만 공제
2015년 부모님께 5천만 원, 2026년 5천만 원	10년이 지나 2026년에 다시 5천만 원 공제

증여세는 (증여재산 − 공제) = 과세표준에 아래 세율을 적용해 계산합니다(제26조, 제56조).

성인 자녀가 부모에게 1억 원을 받으면, 공제 5천만 원을 뺀 과세표준 5천만 원 × 10% = 500만 원이 산출세액입니다. 기한 안에 신고하면 신고세액공제 3%(15만 원)를 빼 485만 원을 냅니다. 이해를 돕기 위한 가상의 예시입니다.

증여세는 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고해야 합니다(제68조). 기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 공제받고(제69조), 공제 범위 안이라 낼 세금이 없어도 신고해 두면 나중에 자금 출처를 설명할 때 도움이 됩니다.

A. 성인이 10년 동안 부모님께 받은 증여가 모두 합쳐 5천만 원 이하라면 증여재산공제로 낼 세금이 없습니다. 10년 안에 이미 받은 증여가 있다면 남은 공제 한도만큼만 공제됩니다.

A. 네. 자녀를 건너뛰고 손자녀에게 증여하면 세대생략 할증으로 산출세액의 30%(미성년자가 20억 원 초과를 받으면 40%)가 더해집니다(제57조).

A. 아니요. 혼인관계증명서상 혼인신고일을 기준으로 전후 2년 이내에 받은 증여에 적용됩니다.

A. 과세표준이 50만 원 미만이면 증여세를 부과하지 않습니다(제55조제2항).