신용카드 소득공제 한도 250만~400만 원, 공제율 15·30·40% (2026년 사용분)
신용카드 소득공제는 「조세특례제한법」 제126조의2에 따라 근로소득자가 연간 신용카드·체크카드·현금영수증 등으로 쓴 금액이 총급여의 25%를 넘을 때, 넘은 금액에 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통 40% 등의 공제율을 적용해 근로소득금액에서 빼 주는 제도입니다.
2026년 사용분부터 공제 한도는 총급여 7천만 원 이하 300만 원, 초과 250만 원이고, 20세 이하 자녀 등이 있으면 7천만 원 이하 350만~400만 원, 초과 275만~300만 원으로 늘어나며, 한도를 넘어도 전통시장·대중교통 공제액은 일정 범위까지 추가로 공제됩니다.
공제 신청은 연말정산 때 하고, 보험료·공과금·자동차 신차 구입비처럼 공제 대상이 아닌 지출이 있으니 사용액을 그대로 믿기 전에 제외 항목부터 점검하세요.
신용카드 소득공제는 총급여 25%를 넘게 쓴 금액부터 시작합니다
신용카드 소득공제는 근로소득이 있는 사람이 신용카드·체크카드·현금영수증 등으로 쓴 금액 가운데 총급여의 25%를 넘는 부분에 공제율을 곱해 근로소득금액에서 빼 주는 제도입니다(「조세특례제한법」 제126조의2제1항·제2항). 이 25%에 해당하는 금액을 법에서는 최저사용금액이라고 부릅니다. 일용근로자는 대상이 아니고, 이 조항은 2028년 12월 31일까지 쓴 금액에 적용됩니다.
이 글은 2026년 1월 1일부터 시행되는 같은 조항 기준이며, 2026년에 쓴 금액을 2027년 1월 연말정산에서 정산하는 경우를 다룹니다. 2026년 1월 1일 전에 쓴 금액은 종전 규정을 따르도록 부칙에 정해져 있어서(법률 제21223호 부칙 제47조), 2025년 사용분 한도는 이 글의 숫자와 다를 수 있습니다.
| 항목 | 내용 | 근거 |
|---|---|---|
| 대상 | 근로소득이 있는 거주자(일용근로자 제외) | 제126조의2제1항 |
| 공제 시작 기준 | 연간 사용액이 총급여의 25%(최저사용금액)를 넘는 금액 | 같은 항 |
| 제외되는 사용처 | 국외에서 쓴 금액 | 같은 항 |
| 적용 기한 | 2028년 12월 31일까지 쓴 금액 | 같은 항 |
예를 들어 총급여가 5,000만 원이면 연간 사용액이 1,250만 원을 넘어야 공제가 생깁니다. 사용액이 1,250만 원 이하라면 공제액은 0원입니다.
신용카드 소득공제율: 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%, 대중교통·전통시장 40%
신용카드 소득공제율은 결제 수단과 사용처에 따라 다르며, 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통 40%, 문화체육 30%입니다(「조세특례제한법」 제126조의2제2항). 아래 표의 사용분은 서로 겹치지 않게 나뉩니다.
| 사용분 | 공제율 | 비고 |
|---|---|---|
| 신용카드 사용분 | 15% | 아래 사용분을 뺀 나머지 신용카드 사용액 |
| 직불카드(체크카드)·선불카드·현금영수증 사용분 | 30% | 전통시장·대중교통 사용분은 제외 |
| 전통시장 사용분 | 40% | 신용카드·체크카드·현금영수증 모두 포함 |
| 대중교통 이용분 | 40% | 신용카드·체크카드·현금영수증 모두 포함 |
| 문화체육 사용분 | 30% | 총급여 7천만 원 이하만 해당 |
문화체육 사용분은 도서·신문·공연, 박물관·미술관·영화상영관, 수영장·체력단련장 같은 체육시설 이용 금액 중 문화체육관광부장관이 지정한 법인·사업자에게 낸 금액입니다. 총급여가 7천만 원을 넘으면 문화체육 사용분이라는 구분이 없어지므로, 같은 지출도 결제 수단에 따라 15% 또는 30%로 계산됩니다.
체크카드 소득공제는 신용카드의 두 배입니다
체크카드(직불카드)·선불카드로 낸 금액은 30%로, 신용카드 15%의 두 배입니다. 직불카드는 「여신전문금융업법」의 직불카드, 선불카드·선불전자지급수단·전자화폐는 사용자 실명이 확인되는 것만 대상입니다(제126조의2제1항제4호, 같은 법 시행령 제121조의2제1항).
현금영수증 소득공제도 30%입니다
현금영수증에 기재된 금액도 30%입니다. 현금으로 결제하면서 현금영수증을 발급받았다면 공제 대상이고, 같은 결제가 신용카드 사용액과 중복해서 잡히는 경우에는 그중 하나로만 공제합니다(제126조의2제2항 후단).
최저사용금액은 낮은 공제율부터 채워집니다
총급여 25%만큼의 최저사용금액은 신용카드 사용분(15%)부터 채워서 빼고, 부족하면 체크카드·현금영수증 사용분(30%), 그다음 전통시장·대중교통 사용분(40%) 순서로 뺍니다(제126조의2제2항제6호). 총급여 7천만 원 이하라면 체크카드 다음 단계에 문화체육 사용분(30%)이 함께 들어갑니다. 공제율이 낮은 지출부터 문턱으로 쓰이는 구조라, 신용카드 사용액만으로 최저사용금액을 채웠다면 그 이후의 지출은 공제율을 그대로 받습니다.
신용카드 소득공제 한도는 총급여 7천만 원 이하 300만 원, 초과 250만 원입니다
신용카드 소득공제 한도는 총급여 7천만 원 이하 연 300만 원, 7천만 원 초과 연 250만 원이고, 자녀 등이 있으면 한도가 늘어납니다(「조세특례제한법」 제126조의2제10항). 이 항은 2025년 12월 23일 개정(법률 제21223호)되어 2026년 1월 1일부터 시행됩니다.
| 총급여 | 자녀 등 없음 | 자녀 등 1명 | 자녀 등 2명 이상 |
|---|---|---|---|
| 7천만 원 이하 | 300만 원 | 350만 원 | 400만 원 |
| 7천만 원 초과 | 250만 원 | 275만 원 | 300만 원 |
여기서 자녀 등은 시행령이 정한 부양가족으로, 2026년 현재 시행령 조문은 직계비속(입양자·위탁아동 포함) 가운데 소득금액 합계 100만 원 이하(또는 총급여 500만 원 이하의 근로소득만 있는 경우)이고, 20세 이하(장애인은 나이 제한 없음)이며, 다른 거주자의 기본공제를 받지 않는 사람을 말합니다(같은 법 시행령 제121조의2제18항).
한도를 넘어도 전통시장·대중교통은 추가로 공제됩니다
공제액이 한도를 넘으면, 넘은 금액과 전통시장·대중교통 공제액의 합계(연 200만 원 한도, 총급여 7천만 원 이하는 문화체육 공제액을 더해 연 300만 원 한도) 중 작은 금액이 추가로 공제됩니다(제126조의2제11항). 그래서 한도를 넘게 쓰는 사람도 전통시장·대중교통 지출만큼은 계속 공제받을 수 있습니다.
계산 예시: 총급여 5,000만 원과 8,000만 원
공제액은 사용분별 공제금액을 모두 더한 뒤 최저사용금액만큼을 빼서 계산합니다. 아래는 이해를 돕기 위한 가상의 숫자이며, 단위는 만 원입니다.
예시 1. 총급여 5,000만 원, 자녀 없음
최저사용금액은 5,000 × 25% = 1,250만 원입니다.
| 사용분 | 사용액 | 공제율 | 공제금액 |
|---|---|---|---|
| 신용카드 | 1,500 | 15% | 225 |
| 체크카드·현금영수증 | 700 | 30% | 210 |
| 전통시장 | 100 | 40% | 40 |
| 대중교통 | 120 | 40% | 48 |
| 문화체육 | 80 | 30% | 24 |
| 합계 | 2,500 | 547 |
신용카드 사용분 1,500만 원이 최저사용금액 1,250만 원보다 크므로 차감액은 1,250 × 15% = 187.5만 원입니다. 공제액은 547 − 187.5 = 359.5만 원이고, 한도 300만 원을 넘은 59.5만 원은 전통시장·대중교통·문화체육 공제액(40 + 48 + 24 = 112만 원) 안에 들어 추가로 공제됩니다. 최종 소득공제는 359.5만 원입니다. 과세표준 구간이 15%라고 가정하면 소득세는 약 53.9만 원, 지방소득세 10%를 더하면 약 59만 원이 줄어듭니다.
예시 2. 총급여 8,000만 원, 20세 이하 자녀 2명
최저사용금액은 8,000 × 25% = 2,000만 원이고, 한도는 7천만 원 초과·자녀 2명 이상이라 300만 원입니다.
| 사용분 | 사용액 | 공제율 | 공제금액 |
|---|---|---|---|
| 신용카드 | 4,000 | 15% | 600 |
| 체크카드·현금영수증 | 1,000 | 30% | 300 |
| 대중교통 | 100 | 40% | 40 |
| 합계 | 5,100 | 940 |
차감액은 2,000 × 15% = 300만 원이라 공제액은 940 − 300 = 640만 원입니다. 한도 300만 원을 넘는 340만 원 가운데 추가로 인정되는 것은 대중교통 공제액 40만 원뿐이어서 최종 소득공제는 340만 원이고, 나머지 300만 원은 공제받지 못합니다.
공제받은 금액에 소득세 한계세율을 곱하면 줄어드는 세금을 어림할 수 있습니다. 한계세율은 종합소득세 계산기에서 과세표준별로 확인할 수 있습니다.
신용카드로 긁어도 공제되지 않는 지출이 있습니다
신용카드로 결제해도 보험료, 교육기관 납입금, 공과금, 자동차 신차 구입비 등은 소득공제 대상에서 빠집니다(「조세특례제한법」 제126조의2제4항, 같은 법 시행령 제121조의2제6항). 아래 표로 내 지출에 이런 항목이 섞여 있는지 점검해 보세요.
| 구분 | 공제에서 빠지는 지출 |
|---|---|
| 보험료 | 국민건강보험·노인장기요양·고용보험 보험료, 국민연금 보험료, 보장성 보험료 |
| 교육비 | 유치원·초중고·대학(원)·어린이집에 내는 수업료·입학금·보육비 등 |
| 세금·공과금 | 국세·지방세, 전기·수도·가스·전화·인터넷 요금, 아파트관리비, 도로통행료 |
| 자산 구입 | 상품권 등 유가증권, 취득세·등록면허세가 붙는 재산 구입비(자동차 신차 포함) |
| 금융 | 대출 이자, 증권거래수수료 등 금융·보험용역 대가, 가상자산 거래 대가 |
| 임대·면세점 | 리스료·자동차대여료, 세액공제를 받은 월세, 면세점 구입비 |
| 기부 | 세액공제를 받은 정치자금·고향사랑 기부금 |
사업 비용이나 법인 비용으로 쓴 금액도 제외되고(제126조의2제4항제1호), 국외에서 쓴 금액도 사용액에 들어가지 않습니다. 중고자동차는 구입금액의 10%만 사용액에 포함됩니다(시행령 제121조의2제15항).
부모님·배우자·자녀가 쓴 카드도 공제받을 수 있습니다
배우자나 직계존비속의 카드 사용액도 연간소득금액 합계 100만 원 이하(총급여 500만 원 이하의 근로소득만 있는 경우 포함)이면 내 공제 대상에 합칠 수 있습니다(「조세특례제한법」 제126조의2제3항, 같은 법 시행령 제121조의2제3항). 직계존속은 원칙적으로 주민등록상 같은 집에서 실제로 생계를 함께하는 사람이어야 하고, 직계비속에는 이런 동거 요건이 적용되지 않습니다. 형제자매는 포함되지 않습니다.
다만 다른 거주자의 기본공제를 받은 가족은 제외됩니다. 예를 들어 부모님이 형제의 기본공제 대상자라면 내가 부모님 카드 사용액을 합칠 수 없습니다. 소득 요건은 연간소득금액 합계로 따지므로, 연중에 소득이 생긴 부모님은 연말에 한 해 합계를 다시 계산해 봐야 합니다.
신용카드 소득공제 신청은 연말정산에서 합니다
신용카드 소득공제는 근로소득자소득공제신고서와 함께 신용카드 소득공제 신청서·사용금액확인서를 회사에 내는 방식으로 신청합니다(「조세특례제한법」 제126조의2제7항, 같은 법 시행령 제121조의2제8항). 소득공제증빙서류가 국세청장에게 제출되는 경우에는 사용금액확인서 대신 재정경제부령이 정하는 서류를 낼 수 있습니다(같은 조 제12항). 전통시장·대중교통·문화체육 사용분이 확인서에서 빠졌다면 영수증·승차권·입장권 같은 증빙을 내서 신청할 수 있습니다.
카드는 이렇게 나눠 쓰는 편이 유리합니다. 총급여 25%에 해당하는 최저사용금액까지는 혜택이나 포인트가 있는 신용카드를 쓰고, 그 금액을 넘긴 뒤의 지출은 체크카드·현금영수증으로 돌리는 것입니다. 앞에서 본 계산 순서대로 신용카드 사용분이 최저사용금액을 먼저 채우면, 이후 같은 100만 원을 쓸 때 공제액은 신용카드 15만 원, 체크카드·현금영수증 30만 원, 대중교통·전통시장 40만 원으로 늘어납니다. 다만 이미 한도에 닿았다면 지출을 바꿔도 공제액이 늘지 않으니, 예시 2처럼 공제액이 한도를 넘은 해에는 카드 혜택이 더 큰 쪽을 쓰는 것이 낫습니다. 이 구분은 계산식에서 나온 판단이며, 카드사별 혜택은 포함하지 않았습니다.
신용카드 소득공제, 더 궁금한 점
Q. 2025년에 쓴 카드값도 위 한도로 공제되나요?
A. 아닙니다. 2026년 1월 1일 전에 사용한 금액은 종전 규정에 따르도록 부칙에 정해져 있습니다. 올해 초에 정산한 2025년 사용분의 한도는 그때 적용된 종전 규정을 봐야 합니다.
Q. 해외에서 쓴 카드값은 공제되나요?
A. 공제되지 않습니다. 「조세특례제한법」 제126조의2제1항은 국외에서 사용한 금액을 연간 사용액에서 제외합니다. 국외 사용인지 애매한 결제는 카드사 확인서의 구분을 따릅니다.
Q. 2029년에도 신용카드 소득공제를 받을 수 있나요?
A. 현재 법 조문은 2028년 12월 31일까지 쓴 금액에 적용된다고 정하고 있습니다. 그 이후는 법이 다시 개정되어야 알 수 있으니, 연장 여부는 개정된 조문을 봐야 알 수 있습니다.
공식 출처: https://www.law.go.kr/법령/조세특례제한법/제126조의2
세부 조건은 바뀔 수 있으니 신청 전 공식 출처에서 꼭 확인하세요.
틀린 내용이나 바뀐 제도를 발견하면 알려 주세요. 확인 절차는 편집 원칙에 있습니다.