종합소득세 세율표 — 과세표준 구간별 세금과 누진공제 계산법

종합소득세 세율은 어떻게 되나요?

「소득세법」 제55조제1항은 종합소득 과세표준을 8개 구간으로 나눠 세율을 정합니다. 구간을 넘는 부분에만 높은 세율이 붙는 초과누진 방식입니다.

아니요. 과세표준이 5,000만 원에서 5,001만 원이 되면 넘은 1만 원에만 24%가 붙습니다. 전체 소득에 24%가 붙는 것이 아니라서 구간 경계에서 세금이 갑자기 뛰지 않습니다.

산출세액 = 과세표준 × 해당 구간 세율 − 누진공제

과세표준 5,000만 원이면 5,000만 원 × 15% − 126만 원 = 624만 원입니다. 구간별로 나눠 계산한 1,400만 원 × 6% + 3,600만 원 × 15% = 84만 원 + 540만 원 = 624만 원과 같습니다.

과세표준	소득세	지방소득세	합계	실효세율
1,000만 원	60만 원	6만 원	66만 원	6.0%
3,000만 원	324만 원	32.4만 원	356.4만 원	10.8%
5,000만 원	624만 원	62.4만 원	686.4만 원	12.5%
1억 원	1,956만 원	195.6만 원	2,151.6만 원	19.6%

실효세율은 소득세 산출세액을 과세표준으로 나눈 비율입니다.

개인지방소득세는 같은 과세표준에 「지방세법」 제92조제1항의 표준세율을 적용합니다. 표준세율이 1,400만 원 이하 0.6%부터 10억 원 초과 4.5%까지로 소득세 세율의 10분의 1이라, 소득세 산출세액의 10%와 같습니다.

종합소득은 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득을 합한 것입니다(「소득세법」 제4조제1항). 각 소득금액을 더한 종합소득금액에서 종합소득공제를 뺀 금액이 과세표준입니다(제14조).

종합소득금액이 있는 거주자는 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 과세표준을 신고해야 합니다(「소득세법」 제70조제1항).

A. 네. 5,000만 원 이하 구간이라 최고 세율은 15%입니다. 다만 1,400만 원까지는 6%가 적용돼 전체 세금은 624만 원이고, 실효세율은 12.5%입니다.

A. 과세표준 전체에 그 구간 세율을 곱하면 아래 구간까지 높은 세율로 계산되기 때문입니다. 그만큼을 빼 주는 값이 누진공제라, 구간별로 나눠 계산한 결과와 같아집니다.

A. 아니요. 계산기는 산출세액을 보여 줍니다. 실제로는 세액공제·감면을 빼고, 이미 원천징수되거나 중간예납한 세금을 빼서 낼 세금이 정해집니다.