연말정산 세액공제 2026년분: 월세 세액공제 최대 17%, 의료비·교육비 15%, 기부금 30%
연말정산 특별세액공제는 「소득세법」 제59조의4에 따라 의료비·교육비 15%, 보장성 보험료 12%, 기부금 15%(1천만 원 초과분 30%)를 산출세액에서 빼 주는 제도이고, 월세는 「조세특례제한법」 제95조의2에 따라 15% 또는 17%를 공제합니다.
2026년 1월 1일 시행된 개정으로 2026년에 낸 돈부터 초등학교 1·2학년 등의 예체능 학원비가 교육비 공제 대상에 들어가고, 요건을 갖춘 배우자도 월세 세액공제를 따로 받을 수 있게 됐습니다.
특별세액공제는 신청해야 적용되므로(「소득세법」 제59조의4제6항), 간소화 자료에 잡히지 않을 수 있는 영수증과 월세 계약서·이체 내역을 12월 안에 모아 두는 것이 좋습니다.
2026년분 연말정산 세액공제 한눈에 보기
연말정산 세액공제는 근로자가 1년 동안 낸 의료비·교육비 등의 일정 비율을 이미 계산된 소득세(산출세액)에서 직접 빼 주는 제도입니다. 이 글은 2026년 1월 1일 시행된 「소득세법」(법률 제21221호)과 「조세특례제한법」(법률 제21223호) 기준이며, 2026년에 낸 돈을 2027년 1월 연말정산 때 정산하는 경우에 적용됩니다.
| 항목 | 공제율 | 한도·조건 | 근거 |
|---|---|---|---|
| 보장성 보험료 | 12% (장애인전용보험 15%) | 각각 연 100만 원까지 | 「소득세법」 제59조의4제1항 |
| 의료비 | 15% (미숙아·선천성이상아 20%, 난임시술 30%) | 총급여의 3%를 넘는 부분, 일반 부양가족은 연 700만 원까지 | 같은 조 제2항 |
| 교육비 | 15% | 자녀 등 대학생 1명당 연 900만 원, 취학 전·초중고 1명당 연 300만 원 | 같은 조 제3항 |
| 기부금 | 15% (1천만 원 초과분 30%) | 일반기부금은 소득금액에 따른 한도 | 같은 조 제4항 |
| 월세 | 15% (총급여 5,500만 원 이하 17%) | 월세 연 1천만 원까지, 무주택 세대주 등 | 「조세특례제한법」 제95조의2 |
이 공제들을 하나도 신청하지 않은 근로자에게는 대신 연 13만 원의 표준세액공제가 적용됩니다(「소득세법」 제59조의4제9항제1호). 그래서 공제 대상 지출이 적다면 표준세액공제와 비교해 보는 것이 좋습니다.
의료비 세액공제: 총급여 3% 넘는 금액부터
의료비 세액공제는 기본공제대상자를 위해 낸 의료비 중 총급여액의 3%를 넘는 금액의 15%입니다(「소득세법」 제59조의4제2항). 의료비는 기본공제대상자의 나이와 소득 제한을 받지 않으므로, 소득이 있는 부모님의 병원비도 공제 대상이 될 수 있습니다.
한도가 없는 사람이 따로 있습니다
일반 부양가족의 의료비는 연 700만 원까지만 공제되지만, 다음 사람을 위해 낸 의료비는 이 한도가 적용되지 않습니다(같은 항 제2호).
| 한도 없이 공제되는 대상 |
|---|
| 근로자 본인 |
| 과세기간 개시일 현재 6세 이하인 사람 |
| 과세기간 종료일 현재 65세 이상인 사람 |
| 장애인 |
| 중증질환자, 희귀난치성질환자, 결핵환자 (시행령이 정하는 사람) |
미숙아·선천성이상아 의료비는 20%, 난임시술비는 30%로 공제율이 더 높습니다(같은 항 제3호·제4호).
계산 예시
아래는 이해를 돕기 위한 가상의 예시입니다.
| 조건 | 계산 | 세액공제 |
|---|---|---|
| 총급여 5,000만 원, 본인 의료비 300만 원 | (300만 − 5,000만 × 3%) × 15% | 22만 5천 원 |
| 총급여 4,000만 원, 부양가족 의료비 100만 원 | 3% 기준(120만 원)에 못 미침 | 0원 |
교육비 세액공제: 본인과 자녀 한도가 다릅니다
교육비 세액공제는 근로자 본인과 기본공제대상자를 위해 낸 교육비의 15%이고, 기본공제대상자의 나이 제한은 받지 않습니다(「소득세법」 제59조의4제3항).
| 대상 | 한도 | 비고 |
|---|---|---|
| 근로자 본인 | 한도 없음 | 대학원, 직업능력개발훈련 수강료, 학자금 대출 원리금 상환액도 포함 (같은 항 제2호) |
| 배우자·자녀·형제자매 등 대학생 | 1명당 연 900만 원 | 대학원 교육비는 제외 (같은 항 제1호) |
| 취학 전 아동, 초·중·고등학생 | 1명당 연 300만 원 | 취학 전 아동은 어린이집·학원·체육시설 비용도 포함 |
| 장애인 특수교육비 | 한도 없음 | 같은 항 제3호 |
2026년부터 초등 저학년 예체능 학원비가 들어갑니다
2026년 1월 1일 시행된 개정으로, 과세기간 종료일 현재 9세 미만이거나 2학년 이하인 초등학생의 예능 학원·체육시설 교육비 중 시행령이 정하는 금액이 공제 대상에 추가됐습니다(같은 항 제1호마목). 개정 법 부칙 제5조는 이 규정을 시행 이후 지급하는 교육비부터 적용하므로, 2026년에 낸 학원비부터 해당합니다. 공제되는 금액의 구체적인 범위는 시행령으로 정하므로 학원 영수증을 받아 두고 연말정산 간소화 자료에서 확인하세요.
월세 세액공제: 총급여 5,500만 원 이하면 17% (연말정산 월세)
월세 세액공제는 과세기간 종료일 현재 무주택 세대의 세대주가 시행령이 정하는 주택을 빌려 낸 월세의 15%를 공제하는 제도이고, 총급여 5,500만 원 이하이면서 종합소득금액 4,500만 원 이하인 근로자는 17%를 공제합니다(「조세특례제한법」 제95조의2제1항). 공제 대상 월세는 연 1천만 원까지입니다.
| 총급여 (종합소득금액 조건) | 공제율 | 월세 한도 |
|---|---|---|
| 5,500만 원 이하 (4,500만 원 이하) | 17% | 연 1천만 원 |
| 8천만 원 이하 (7천만 원 이하) | 15% | 연 1천만 원 |
| 8천만 원 초과 | 대상 아님 | - |
세대주가 주택 관련 공제를 받지 않으면 세대원도 받을 수 있고, 시행령이 정하는 외국인도 포함됩니다(같은 항).
2026년부터 배우자도 따로 받을 수 있습니다
2026년 1월 1일 시행된 개정으로 신설된 제95조의2제2항에 따라, 세대주가 월세 세액공제를 받은 경우 그 배우자도 공제 요건을 모두 갖추고 세대주와 주소를 달리하는 등 시행령이 정하는 요건을 충족하면 추가로 공제받을 수 있습니다. 다만 세대주와 배우자의 월세 합계가 1천만 원을 넘으면 그 초과분은 배우자 쪽에서 뺍니다. 부칙은 이 개정을 시행 이후 지급하는 월세액부터 적용합니다.
계산 예시
| 조건 (가상) | 계산 | 세액공제 |
|---|---|---|
| 총급여 5,000만 원, 월세 70만 원 × 12개월 | 840만 × 17% | 142만 8천 원 |
| 총급여 6,500만 원, 월세 100만 원 × 12개월 | 1천만 원(한도) × 15% | 150만 원 |
기부금 세액공제: 1천만 원 넘는 부분은 30%
기부금 세액공제는 특례기부금과 일반기부금을 합한 금액의 15%이고, 그 금액이 1천만 원을 넘으면 넘는 부분은 30%입니다(「소득세법」 제59조의4제4항). 일반기부금은 소득금액의 30%(종교단체 기부가 있으면 따로 계산한 금액)까지가 한도입니다.
고향사랑기부금은 이 조항이 아니라 「조세특례제한법」에 따른 별도 공제를 받습니다.
연말정산 간소화 전에 12월까지 챙길 것
특별세액공제는 근로자가 시행령이 정하는 방법으로 신청한 경우에만 적용됩니다(「소득세법」 제59조의4제6항). 연말정산 간소화 자료에 잡히지 않는 지출은 영수증을 직접 내야 하므로 미리 모아 두세요.
| 항목 | 미리 모아 둘 것 |
|---|---|
| 월세 | 임대차계약서, 월세를 낸 이체 내역 |
| 교육비 | 학원·체육시설 영수증 (특히 2026년에 새로 대상이 된 초등 저학년 예체능) |
| 의료비 | 간소화 자료에 빠진 병원·약국 영수증 |
| 기부금 | 기부금 영수증 |
어떤 서류가 꼭 필요한지는 시행령과 국세청 안내에서 정하므로, 연말정산 간소화 서비스가 열리면 빠진 항목이 없는지 확인하세요.
연말정산 세액공제, 자주 하는 질문
Q. 부모님이 소득이 있어도 의료비 공제를 받을 수 있나요?
A. 받을 수 있습니다. 의료비 세액공제는 기본공제대상자의 나이와 소득 제한을 받지 않는다고 「소득세법」 제59조의4제2항이 정하고 있습니다. 나이·소득 외의 기본공제대상자 요건은 갖춰야 합니다.
Q. 월세 세액공제는 집주인 동의가 필요한가요?
A. 법 조문에는 집주인 동의를 요건으로 하는 규정이 없습니다. 공제 요건은 무주택 세대주(또는 세대원), 총급여 8천만 원 이하, 시행령이 정하는 주택과 월세액입니다(「조세특례제한법」 제95조의2제1항).
Q. 공제받을 게 거의 없으면 어떻게 되나요?
A. 특별소득공제·특별세액공제·월세 세액공제를 하나도 신청하지 않으면 연 13만 원의 표준세액공제가 적용됩니다(「소득세법」 제59조의4제9항제1호). 공제 대상 지출로 받을 금액이 13만 원보다 적다면 표준세액공제가 유리할 수 있습니다.
공식 출처: https://www.law.go.kr/법령/소득세법
세부 조건은 바뀔 수 있으니 신청 전 공식 출처에서 꼭 확인하세요.
틀린 내용이나 바뀐 제도를 발견하면 알려 주세요. 확인 절차는 편집 원칙에 있습니다.