근로장려금 신청기간과 조건: 소득·재산 기준, 단독 165만·홑벌이 285만·맞벌이 330만 원

근로장려금 조건: 누가 받나요?

근로장려금은 일은 하지만 소득이 적은 가구에 세금 환급 형태로 주는 지원금입니다. 「조세특례제한법」 제100조의3은 근로소득·사업소득·종교인소득이 있는 거주자 가운데 가구 총소득과 재산이 기준에 맞는 사람에게 신청 자격을 줍니다.

근로장려금 조건	기준	근거
소득 종류	근로소득, 사업소득, 종교인소득이 있을 것	조세특례제한법 제100조의3제1항
소득 기준	가구 총소득이 가구 유형별 기준 미만	같은 항 제2호
재산 기준	가구 재산 합계 2억 4천만 원 미만	같은 항 제4호
제외	다른 사람의 부양자녀, 대한민국 국적이 없는 사람(예외 있음)	같은 조 제2항

근로장려금 소득기준

가구 총소득이 단독가구 2,200만 원, 홑벌이 가구 3,200만 원, 맞벌이 가구 4,400만 원 미만이어야 합니다(제100조의3제1항제2호). 총소득은 본인과 배우자의 소득을 합해서 봅니다.

근로장려금 재산기준

토지·건물·자동차·예금 등 가구원 재산 합계가 2억 4천만 원 미만이어야 합니다(같은 항 제4호). 재산이 1억 7천만 원 이상 2억 4천만 원 미만이면 계산한 금액의 50%만 받습니다(제100조의5제4항).

가구 유형 구분 (단독·홑벌이·맞벌이)

가구 유형	뜻 (제100조의3제5항)
단독가구	배우자, 부양자녀, 70세 이상 부양 직계존속이 없는 가구
홑벌이 가구	배우자의 총급여액 등이 300만 원 미만이거나, 배우자 없이 부양자녀 또는 요건을 갖춘 70세 이상 직계존속이 있는 가구
맞벌이 가구	본인과 배우자의 총급여액 등이 각각 300만 원 이상인 가구

근로장려금 신청기간

근로장려금 신청기간은 정기 신청(매년 5월), 반기 신청(근로소득만 있는 경우 9월·3월), 기한 후 신청(정기 기간 다음 날부터 6개월)으로 나뉩니다.

신청 방식	기간	근거
정기 신청	매년 5월 (종합소득세 확정신고 기간)	제100조의6제1항
반기 신청 (근로소득만)	상반기분 9월 1~~15일, 하반기분 다음 해 3월 1~~15일	같은 조 제7항
기한 후 신청	정기 신청기간 끝난 다음 날부터 6개월 이내 (산정액의 95%)	같은 조 제8항, 제100조의7제2항

근로장려금 정기 신청

매년 5월 종합소득세 확정신고 기간에 지난해 소득분을 신청합니다(제100조의6제1항). 근로소득·사업소득·종교인소득이 있는 사람 모두 이 기간에 신청할 수 있습니다.

근로장려금 반기 신청

근로소득만 있는 거주자는 반기마다 신청할 수 있습니다. 상반기 소득분은 그해 9월 1~~15일, 하반기 소득분은 다음 해 3월 1~~15일에 냅니다(제100조의6제7항).

근로장려금 기한후신청

정기 신청기간을 놓쳤다면 그 기간이 끝난 다음 날부터 6개월 안에 기한 후 신청을 할 수 있습니다(제100조의6제8항). 다만 산정한 금액의 95%만 받습니다(제100조의7제2항).

근로장려금 지급시기

세무서는 정기 신청 기한이 지난 뒤 3개월 안에 지급 여부와 금액을 결정합니다(제100조의7제1항). 결정된 근로장려금은 해당 과세기간에 이미 낸 소득세로 보아 환급하는 방식으로 지급합니다(같은 조 제4항).

종합소득세 세율표 — 5월 확정신고 기한

근로장려금 계산: 얼마를 받나요?

근로장려금은 가구 유형과 총급여액 등에 따라 단독가구 최대 165만 원, 홑벌이 최대 285만 원, 맞벌이 최대 330만 원입니다(「조세특례제한법」 제100조의5제1항). 소득이 늘면 일정 구간까지 금액이 올라가고, 최대 구간을 지나면 줄어듭니다.

가구	점증 구간	최대 구간	점감 구간
단독	400만 원 미만: 총급여액 등 × 165/400	400만~900만 원: 165만 원	900만~2,200만 원: 165만 원 − (총급여액 등 − 900만 원) × 165/1,300
홑벌이	700만 원 미만: × 285/700	700만~1,400만 원: 285만 원	1,400만~3,200만 원: 285만 원 − (총급여액 등 − 1,400만 원) × 285/1,800
맞벌이	800만 원 미만: × 330/800	800만~1,700만 원: 330만 원	1,700만~4,400만 원: 330만 원 − (총급여액 등 − 1,700만 원) × 330/2,700

가구 재산이 1억 7천만 원 이상 2억 4천만 원 미만이면 계산한 금액의 50%만 받습니다(제100조의5제4항). 계산 결과가 1만 5천 원 미만이면 지급하지 않습니다(제100조의7제3항).

계산 예시 (가상, 재산 1억 7천만 원 미만)

예시	계산	근로장려금
단독가구, 총급여 600만 원	최대 구간	1,650,000원
단독가구, 총급여 1,500만 원	165만 − 600만 × 165/1,300	약 888,462원
홑벌이, 총급여 2,000만 원	285만 − 600만 × 285/1,800	1,900,000원
맞벌이, 총급여 합계 3,000만 원	330만 − 1,300만 × 330/2,700	약 1,711,111원

자녀장려금 금액과 조건

자녀장려금은 부양자녀가 있고 가구 총소득이 7천만 원 미만, 재산이 2억 4천만 원 미만인 가구가 받습니다(「조세특례제한법」 제100조의28). 금액은 부양자녀 1명당 최대 100만 원입니다(제100조의29).

가구	최대 구간	점감 구간 (7천만 원 미만까지)
홑벌이	총급여액 등 2,100만 원 미만: 자녀 수 × 100만 원	자녀 수 × [100만 원 − (총급여액 등 − 2,100만 원) × 50/4,900]
맞벌이	총급여액 등 2,500만 원 미만: 자녀 수 × 100만 원	자녀 수 × [100만 원 − (총급여액 등 − 2,500만 원) × 50/4,500]

자녀장려금은 근로장려금과 같은 기간에 함께 신청합니다. 점감 구간 끝(7천만 원 직전)에서도 자녀 1명당 약 50만 원을 받습니다.

근로장려금, 자주 하는 질문

Q. 아르바이트나 일용직 소득만 있어도 받을 수 있나요?

A. 받을 수 있습니다. 근로소득이 있으면 근로 형태와 관계없이 신청 자격이 있고, 일용근로자가 근로장려금을 신청하면 종합소득세 확정신고를 한 것으로 봅니다(제100조의6제6항제1호).

Q. 부부가 각자 신청할 수 있나요?

A. 한 가구에서 둘 이상이 신청하면 대통령령으로 정한 1명이 신청한 것으로 봅니다(제100조의6제4항). 가구 단위로 한 번 받는 제도입니다.